Løn eller udbytte: hvad skal du betale dig selv i dit ApS?

Sådan beskattes løn

Løn er en driftsomkostning for selskabet og trækkes fra i selskabets skattepligtige overskud. Du betaler selv AM-bidrag på 8 % og almindelig indkomstskat af lønnen. Løn giver samtidig pensionsmuligheder og tæller med til dagpenge- og barselsrettigheder — det gør udbytte ikke.

Sådan beskattes udbytte

Udbytte udbetales af selskabets overskud efter 22 % selskabsskat. Derefter betaler du udbytteskat: 27 % op til årets progressionsgrænse for aktieindkomst og 42 % af resten. Grænsen reguleres hvert år — tjek den aktuelle sats hos Skattestyrelsen, inden du beslutter årets udbytte.

Tommelfingerreglen

For de fleste ejerledere er det optimalt at tage løn op til omkring topskattegrænsen og derefter supplere med udbytte op til 27 %-grænsen. Løn under topskat beskattes nogenlunde som udbyttets samlede skattetryk — men giver rettigheder og pension oveni.

Den præcise balance afhænger af din kommuneskat, pension og familiesituation — få det regnet igennem konkret, før du lægger dig fast.

Det praktiske

Løn kræver, at selskabet er registreret som arbejdsgiver og indberetter til eIndkomst hver måned — det klarer et lønsystem som Danløn eller Salary, og hos Numina bogføres hver lønkørsel automatisk. Udbytte besluttes på generalforsamlingen (ordinært eller ekstraordinært) og skal indberettes og indeholdes korrekt. Din bogholder sørger for, at begge dele lander rigtigt i regnskabet.