B-skat og acontoskat: sådan betaler du skat i løbet af året

Sådan hænger systemet sammen

Overskuddet i din enkeltmandsvirksomhed er personlig indkomst: du betaler AM-bidrag på 8 % og derefter almindelig indkomstskat af det. Men skatten opkræves foreløbigt — du skriver dit forventede overskud på forskudsopgørelsen (felt 221), og Skattestyrelsen omregner det til B-skatterater. Efter årets udløb gøres det hele op i årsopgørelsen.

B-skatteraterne: 10 om året

B-skatten betales i 10 lige store rater — hver måned undtagen juni og december. Raterne forfalder den 1. i måneden, og sidste rettidige betalingsdag er den 20. Hver rate dækker både skat og AM-bidrag, og du betaler via TastSelv eller Betalingsservice.

Forskudsopgørelsen er dit vigtigste værktøj

Rammer dit faktiske overskud ved siden af det, du har forskudsregistreret, ender du med restskat eller overskydende skat. Justér derfor forskudsopgørelsen, så snart du kan se, at året bliver bedre eller dårligere end ventet — den kan ændres når som helst på skat.dk, og raterne for resten af året beregnes om automatisk.

Det kræver selvfølgelig, at du ved, hvad dit overskud er lige nu — endnu en grund til at have bogføringen ajour løbende i stedet for én gang om året.

Første år som selvstændig: den klassiske fælde

Skattestyrelsen kender ikke din nye virksomhed, så der kommer ikke automatisk B-skatterater, når du starter. Gør du ikke selv noget, betaler du nul skat af virksomheden hele det første år — og får hele regningen som restskat med tillæg året efter. Ret forskudsopgørelsen, så snart du er kommet i gang.

Oplysningsskema og årsopgørelse

Som selvstændig skal du hvert år udfylde oplysningsskemaet (den tidligere udvidede selvangivelse) med virksomhedens resultat — fristen er 1. juli året efter indkomståret. Derefter kommer årsopgørelsen, og en eventuel restskat opkræves med tillæg. Grundlaget er din bogføring, så et ajourført regnskab gør skemaet til en formalitet.

Numina holder tallene klar

Numinas bogholdere og AI bogfører løbende, så du altid kan se dit aktuelle overskud i appen — og justere forskudsopgørelsen på et rigtigt grundlag i stedet for en mavefornemmelse. Momsen indberetter vi automatisk, og tallene til oplysningsskemaet ligger klar, når fristen nærmer sig.

Acontoskat: sådan betaler dit selskab skat i løbet af året

Selskabsskatten på 22 % betales ikke én gang om året, men løbende som acontoskat i to ordinære rater. Rammer raterne ved siden af selskabets faktiske overskud, koster det tillæg — eller binder penge unødigt. Her er reglerne og datoerne.

Fristerne: 20. marts og 20. november

Acontoskatten betales i to ordinære rater med frist den 20. marts og den 20. november i indkomståret. Betalingen sker via skattekontoen i TastSelv Erhverv, og falder fristen i en weekend eller på en helligdag, rykker den til førstkommende hverdag.

Sådan beregnes de ordinære rater

Skattestyrelsen fastsætter de ordinære rater som halvdelen af gennemsnittet af selskabets faktiske selskabsskat de seneste tre indkomstår. Nystiftede selskaber opkræves derfor typisk ikke ordinær acontoskat de første år — der er ingen historik at regne ud fra. Det betyder ikke, at skatten er gratis: den kommer bare som én stor opkrævning senere, hvis du ikke indbetaler frivilligt.

Frivillig indbetaling: ram tættere på virkeligheden

Bliver året bedre end de historiske tal, kan du indbetale frivillig acontoskat oveni — ved fristerne i marts og november og igen senest 1. februar året efter. Indbetaler du i marts, godskrives du et tillæg; ved indbetaling i november og februar betaler du omvendt et mindre tillæg. Satserne følger renteniveauet og fastsættes hvert år.

Regnestykket er enkelt: restskat pålægges et procenttillæg, som ikke kan trækkes fra. Står pengene alligevel på kontoen, er en frivillig indbetaling derfor ofte den bedste "rente", selskabet kan få.

Sæt raterne ned, hvis året skuffer

Bliver overskuddet lavere end de historiske år, kan du omvendt få nedsat de ordinære rater via TastSelv Erhverv. Vær realistisk i skønnet — Skattestyrelsen kan bede om dokumentation, og sætter du raterne for lavt, ender du bare med restskat plus tillæg alligevel.

Med Numina er grundlaget altid klart

Beslutningen om frivillig acontoskat kræver ét tal: selskabets forventede overskud. Med løbende bogføring hos Numina kan du se resultatet år til dato i appen når som helst — så du kan vurdere før fristerne i marts og november, om der skal justeres, i stedet for at gætte.

Begreberne bag, kort forklaret

Til sidst en hurtig ordbog over begreberne fra artiklen — kort og konkret, som vi forklarer dem for vores kunder.

Hvad er B-indkomst?

B-indkomst er indkomst, der udbetales uden at der er trukket skat — fx honorarer til freelancere og overskud i enkeltmandsvirksomheder. Modtageren afregner selv skatten.

Skatten betales løbende via B-skatterater ud fra forskudsopgørelsen. Får du B-indkomst, så opdatér forskudsopgørelsen, så raterne passer — ellers venter der en restskat.

Hvad er en forskudsopgørelse?

Forskudsopgørelsen er dit skattebudget for det kommende år hos Skattestyrelsen: den bestemmer trækprocent og B-skatterater, før året går i gang.

Som selvstændig bør du opdatere den, når forventningen til overskud ændrer sig — så undgår du store restskatter eller at betale for meget løbende.

Hvad er en årsopgørelse?

Årsopgørelsen er Skattestyrelsens endelige opgørelse af din skat for et indkomstår — din indkomst, dine fradrag, og om du har betalt for meget eller for lidt.

Den åbner i marts og er for lønmodtagere ofte kun til kontrol. Som selvstændig skal du selv oplyse virksomhedens resultat via oplysningsskemaet (frist 1. juli), før din årsopgørelse er rigtig. Overskydende skat udbetales automatisk; restskat skal betales.

Hvad er restskat?

Restskat er den skat, du mangler at betale, når året er gjort op — fordi der er betalt for lidt i løbet af året i forhold til den faktiske indkomst.

Betaler du restskatten inden nytår, slipper du billigst; venter du, lægges der rente og senere et fast procenttillæg oveni. Mindre restskatter indregnes automatisk i næste års forskudsskat. Ret forskudsopgørelsen, når indkomsten ændrer sig — så undgår du overraskelsen.

Hvad er et oplysningsskema?

Oplysningsskemaet (den tidligere selvangivelse) er den årlige indberetning af din indkomst til Skattestyrelsen. Selvstændige oplyser her virksomhedens resultat — typisk senest 1. juli.

Tallene kommer fra årsregnskabet, så et opdateret regnskab gør oplysningsskemaet trivielt. Numina kan stå for indberetningen som tilvalg.

Hvad er selskabsskat?

Selskabsskat er skatten på selskabers overskud — 22 % i Danmark. Den betales af selskabet, før der kan udloddes udbytte til ejerne.

Selskabsskatten betales løbende som acontoskat i marts og november. Løn til ejeren er fradragsberettiget i selskabet og nedsætter dermed selskabsskatten.

Hvad er et personfradrag?

Personfradraget er det beløb, alle kan tjene skattefrit hvert år, før der betales indkomstskat. I 2026 er det 54.100 kr.

Fradraget gives automatisk og indregnes i din forskudsskat. Udnytter du ikke hele dit personfradrag, overføres resten til din ægtefælle. AM-bidraget på 8 % betales dog af al lønindkomst — også under personfradraget.

Hvad er topskat?

Topskat er en ekstra skat på 7,5 % af den personlige indkomst over topskattegrænsen — 777.900 kr. efter AM-bidrag i 2026.

Fra 2026 er den gamle topskat delt i tre trin: mellemskat (7,5 % over 641.200 kr.), topskat (yderligere 7,5 % over 777.900 kr.) og top-topskat (yderligere 5 % over 2.592.700 kr.). For hovedaktionærer gør trinnene det ofte attraktivt at kombinere løn og udbytte.