Momsfradrag: hvad kan du trække fra — og hvor meget?

Momsen på dine indkøb kan du som hovedregel trække fra, når udgiften bruges i din momspligtige virksomhed. Men nogle udgifter giver kun delvist fradrag — og enkelte slet intet. Her er de regler, du faktisk får brug for.

Hovedreglen: fuldt fradrag for momspligtige indkøb

Bruger du et indkøb udelukkende i din momsregistrerede virksomhed, kan du trække hele momsen fra: varekøb, software, husleje med moms, markedsføring, bogholder og revisor. Kravet er, at du har en faktura som dokumentation, og at udgiften reelt vedrører virksomhedens momspligtige salg.

Sælger du momsfrie ydelser — fx undervisning eller sundhedsbehandling — har du omvendt ikke fradrag for momsen på de indkøb, der knytter sig til dem.

Restaurant: 25 % af momsen

Momsen på restaurantbesøg kan kun trækkes fra med 25 % — og kun når besøget er strengt erhvervsmæssigt, fx en kundemiddag eller julefrokosten med medarbejderne på restaurant. De resterende 75 % af momsen er en omkostning.

Hotel: 100 % af momsen

Momsen på erhvervsmæssige hotelovernatninger i Danmark kan trækkes fuldt fra. Men morgenmaden tæller som restaurantydelse med kun 25 % fradrag — bed derfor altid om en faktura, hvor overnatning og morgenmad står hver for sig. Er de slået sammen i ét beløb, risikerer du at miste fradraget.

Delvist fradrag ved blandet brug

Bruges et indkøb både privat og i virksomheden — typisk telefon og internet, når du arbejder hjemmefra — kan du kun fradrage den andel af momsen, der svarer til den erhvervsmæssige brug. Andelen fastsættes efter et realistisk skøn, som du skal kunne begrunde.

Biler: hvide plader er et nej

• Hvidpladebil: intet momsfradrag på hverken køb eller drift — heller ikke selvom bilen bruges i virksomheden
• Gulpladebil, der kun bruges erhvervsmæssigt: fuldt momsfradrag på både køb og drift
• Leaser du en hvidpladebil i mere end 6 måneder, kan du fradrage en særligt beregnet del af momsen — leasingselskabet oplyser beløbet på fakturaen

Intet momsfradrag: repræsentation og gaver

Gaver til kunder, blomster, receptioner og anden repræsentation giver intet momsfradrag — uanset hvor erhvervsmæssig anledningen er. Eneste undtagelse er restaurantreglen ovenfor. Skattemæssigt kan repræsentation dog trækkes fra med 25 % — moms og skat er to forskellige regelsæt. Se reglerne for repræsentation.

Slip for at kunne reglerne udenad

Hos Numina sætter bogholderen og AI'en den rigtige momskode på hvert bilag — restaurant, hotel, delvist fradrag og alt det andet — og momsen bliver indberettet til Skattestyrelsen inden fristen. Du skal bare sørge for, at bilagene kommer ind; resten er inkluderet i den faste pris.

Begreberne bag, kort forklaret

Til sidst en hurtig ordbog over begreberne fra artiklen — kort og konkret, som vi forklarer dem for vores kunder.

Hvad er omvendt betalingspligt?

Omvendt betalingspligt (reverse charge) betyder, at køberen — ikke sælgeren — skal afregne momsen. Det gælder typisk ved køb af ydelser i udlandet og visse varer som mobiltelefoner mellem virksomheder.

I praksis fakturerer sælgeren uden moms, og du beregner selv dansk moms af købet — som du samtidig kan fradrage, hvis købet er momspligtigt anvendt. Det er et klassisk sted at lave fejl.

Omvendt betalingspligt i ordbogen →

Hvad er erhvervelsesmoms?

Erhvervelsesmoms er den moms, danske virksomheder selv skal beregne, når de køber varer i andre EU-lande. Sælgeren fakturerer uden moms, og køberen angiver 25 % dansk moms af købet.

Beløbet angives som erhvervelsesmoms på momsangivelsen og kan som regel trækkes fra som købsmoms i samme angivelse — nettoeffekten er nul, hvis købet er fuldt fradragsberettiget. Det kræver, at du har oplyst dit danske momsnummer til sælgeren.

Hvad er importmoms?

Importmoms er den danske moms på 25 %, der skal betales, når du importerer varer fra lande uden for EU. Den beregnes af varens toldværdi inklusive told og forsendelsesomkostninger.

Momsregistrerede virksomheder betaler ikke importmomsen ved grænsen — den angives på momsangivelsen og kan normalt trækkes fra som købsmoms i samme angivelse. Import kræver, at virksomheden er importørregistreret og har et EORI-nummer.

Hvad er EU-salg uden moms?

EU-salg uden moms er salg af varer eller ydelser til momsregistrerede virksomheder i andre EU-lande, hvor fakturaen sendes uden dansk moms, og køberen selv afregner momsen i sit land.

Det kræver, at du kontrollerer kundens momsnummer (VIES), skriver momsnummer og omvendt betalingspligt — reverse charge — på fakturaen og indberetter salget særskilt til Skattestyrelsen i systemet EU-salg uden moms, ud over selve momsangivelsen.