Købsmoms og salgsmoms
Også kaldet indgående moms og udgående moms
Salgsmoms er den moms på 25 %, en virksomhed lægger på sine fakturaer og skylder Skattestyrelsen. Købsmoms er den moms, virksomheden betaler på sine indkøb, og som den som regel kan trække fra i salgsmomsen.
Momstilsvaret er forskellen
For hver momsperiode trækker du købsmomsen fra salgsmomsen. Resten er dit momstilsvar, som du betaler til Skattestyrelsen. Er købsmomsen størst, fx fordi du har købt meget ind, får du forskellen udbetalt fra skattekontoen.
Salgsmoms kaldes også udgående moms, og købsmoms kaldes indgående moms. Det er de samme beløb.
Hvornår må du trække købsmoms fra?
- Fuldt fradrag: når udgiften bruges til virksomhedens momspligtige salg, og du har en faktura, der opfylder kravene til en faktura.
- Delvist fradrag: fx 25 % af momsen ved repræsentation, som restaurantbesøg med kunder, og en andel, når udgiften deles mellem momspligtigt og momsfrit salg.
- Intet fradrag: private udgifter, køb til momsfritagne aktiviteter og som udgangspunkt køb og drift af almindelige personbiler.
Reglerne og undtagelserne står i momsfradrag.
Køb fra udlandet
Køber du ydelser eller varer fra en virksomhed i et andet EU-land, får du som regel en faktura uden moms. Så beregner du selv den danske moms og trækker den fra igen som købsmoms, hvis købet bruges i den momspligtige virksomhed. Det hedder omvendt betalingspligt, og begge beløb skal med i momsindberetningen.
Eksempel
Et kvartal
- Salg: 100.000 kr. + 25.000 kr. moms
- Salgsmoms 25.000 kr.
- Indkøb: 40.000 kr. + 10.000 kr. moms
- Købsmoms 10.000 kr.
- Momstilsvar
- 25.000 − 10.000 = 15.000 kr.
Skal du finde momsen i et beløb, er den 20 % af beløbet inkl. moms. Brug momsberegneren, hvis du vil regne det præcist.
Købsmoms og salgsmoms i Numina
Numina lægger salgsmoms på dine fakturaer, læser købsmomsen af dine bilag og regner tilsvaret ud for hver periode.
Læs videre
Relaterede begreber
Guides og værktøjer
Spørgsmål om købsmoms og salgsmoms
Salgsmoms er momsen på dit salg, som du skylder Skattestyrelsen. Købsmoms er momsen på dine indkøb, som du som regel kan trække fra. Du betaler forskellen.
Så får du forskellen udbetalt. Beløbet bliver sat ind på virksomhedens skattekonto og udbetalt derfra.
Nej. Du skal have en faktura eller kvittering, der viser momsen og opfylder kravene i momsreglerne. Se kravene til en faktura.
Opdateret 19. oktober 2026. Tjek altid de konkrete regler for din virksomhed hos Skattestyrelsen.