Moms for begyndere: sådan fungerer moms i din virksomhed

Hvornår skal du momsregistreres?

Du har pligt til at lade dig momsregistrere, når din momspligtige omsætning overstiger 50.000 kr. inden for 12 måneder. Du kan registrere dig frivilligt før — det giver mening, hvis du har store opstartskøb, du gerne vil have momsen tilbage af.

Salgsmoms og købsmoms

Salgsmoms (udgående moms) er de 25 %, du lægger oven i dine priser. Købsmoms (indgående moms) er den moms, du selv betaler, når du køber ind til virksomheden — og den kan du trække fra.

Et eksempel: Du sender fakturaer for 10.000 kr. + 2.500 kr. i moms og køber samtidig ind for 4.000 kr. + 1.000 kr. i moms. Du skal så afregne 2.500 − 1.000 = 1.500 kr. til Skattestyrelsen. Har du købt mere moms, end du har solgt, får du penge tilbage.

Hvad kan du trække moms fra på?

Hovedreglen er, at du kan fradrage momsen på køb, der bruges i din momspligtige virksomhed — varer, software, udstyr, husleje i erhvervslokaler og lignende. Der er dog vigtige undtagelser: fx er der intet momsfradrag på køb og drift af hvidpladebiler, og kun delvist fradrag på fx restaurationsbesøg.

Kravet er altid dokumentation: uden en faktura eller kvittering med moms på, intet fradrag.

Momsfrie brancher

Visse ydelser er fritaget for moms — blandt andet sundhedsbehandling, undervisning og persontransport. Er du fritaget, skal du ikke opkræve moms, men du kan heller ikke trække købsmoms fra, og du betaler i stedet ofte lønsumsafgift. Blandede virksomheder (både momspligtigt og momsfrit salg) skal dele momsen op — her er det klogt at få hjælp.

Sådan slipper du for selv at regne

Hos Numina bliver momsen beregnet automatisk, i takt med at dine bilag bogføres — og din bogholder indberetter til Skattestyrelsen inden fristen. Momsfradrag på hvert eneste bilag sættes korrekt, også de tricky.

Begreberne bag, kort forklaret

Til sidst en hurtig ordbog over begreberne fra artiklen — kort og konkret, som vi forklarer dem for vores kunder.

Hvad er moms?

Moms er en afgift på 25 %, som momsregistrerede virksomheder lægger oven i deres salg og afregner til Skattestyrelsen. Momsen på egne indkøb kan som hovedregel trækkes fra.

Du skal momsregistreres, når omsætningen overstiger 50.000 kr. på 12 måneder. Momsen indberettes typisk hvert kvartal eller halvår.

Hvad er salgsmoms?

Salgsmoms (udgående moms) er de 25 %, du opkræver oven i dine egne salg og skylder videre til Skattestyrelsen.

Salgsmomsen er ikke dine penge — sæt den mentalt (eller reelt) til side, så momsregningen aldrig kommer bag på dig.

Hvad er købsmoms?

Købsmoms (indgående moms) er momsen på virksomhedens egne indkøb. Den kan som hovedregel trækkes fra i momsregnskabet, så du kun afregner forskellen mellem salgsmoms og købsmoms.

Kravet er et gyldigt bilag med moms på. Enkelte køb har begrænset eller intet momsfradrag — fx hvidpladebiler og restaurationsbesøg.

Hvad er momsregistrering?

Momsregistrering er tilmeldingen af virksomheden til moms hos Erhvervsstyrelsen/Skattestyrelsen. Den er lovpligtig, når den momspligtige omsætning overstiger 50.000 kr. inden for 12 måneder.

Du kan registrere dig frivilligt før grænsen — det giver momsfradrag på dine opstartskøb. Efter registrering skal du indberette hver periode, også ved nul aktivitet.

Hvad er en momsangivelse?

En momsangivelse er indberetningen af virksomhedens salgsmoms og købsmoms til Skattestyrelsen for en momsperiode. Forskellen er det beløb, du skal betale eller have tilbage.

Angivelsen sker i TastSelv Erhverv på skat.dk, og fristen afhænger af momsperioden. Har du intet at angive, skal du stadig indberette en nulangivelse — glemmer du det, laver Skattestyrelsen en foreløbig fastsættelse, og det koster gebyr.

Hvad er en momsperiode?

Momsperioden er den periode, du angiver moms for — måned, kvartal eller halvår. Den afhænger af virksomhedens omsætning.

Nye virksomheder starter med kvartalet. Omsætter du under 5 mio. kr. og angiver til tiden, kan du komme på halvårsmoms; over 50 mio. kr. giver månedsmoms. Skattestyrelsen justerer selv perioden ud fra dine angivelser, men du kan også selv bede om en kortere periode.