Sådan stifter du et ApS: tjeklisten fra holding-valg til første faktura

Vi taler med nye selskabsejere hver uge, og spørgsmålet er næsten altid det samme: Hvad skal jeg gøre, og i hvilken rækkefølge? Her er tjeklisten, vi gennemgår med vores kunder — fra valget mellem holding og ét ApS til den første momsangivelse.

Tjeklisten kort

• Vælg struktur: ét ApS eller holdingselskab med driftsselskab
• Stift selskabet og indbetal kapitalen
• Registrér selskabet for moms og som arbejdsgiver
• Opret en erhvervskonto og gør den til NemKonto
• Sæt løn op, hvis du skal ansættes i dit eget selskab
• Kom i gang med bogføringen
• Planlæg pengene de første måneder
• Sæt de første frister i kalenderen

Resten af artiklen tager trinene ét ad gangen.

1. Holdingselskab eller ét ApS?

Det første valg er, hvem der skal eje selskabet. Enten ejer du dit ApS direkte. Eller også ejer du et holdingselskab, som ejer driftsselskabet — det ApS, der har kunderne, sender fakturaerne og ansætter dig.

Den løbende skat er den samme i begge tilfælde: Driftsselskabet betaler 22 % i selskabsskat, og din løn kommer fra driftsselskabet. Forskellen viser sig først, når der er overskud, du ikke skal bruge privat, eller når selskabet en dag skal sælges.

Det giver et holdingselskab dig:

• Opsparing i læ af driften. Udbytte fra driftsselskabet til holdingselskabet er skattefrit. Så kan du flytte overskuddet op hvert år, væk fra risikoen i driftsselskabet. Rejser en kunde et krav mod driftsselskabet, rammer det ikke pengene i holding.
• Skattefrit salg. Holdingselskabet kan sælge driftsselskabet uden skat af avancen. Skatten kommer først, når du trækker pengene ud privat.
• Plads til mere. Flere aktiviteter kan ligge i hvert sit driftsselskab under samme holding, og er I flere ejere, kan hver ejer have sit eget holding.

Det koster:

• To selskaber betyder to bogføringer, to årsrapporter og to generalforsamlinger om året. Holdingselskabet har sjældent mange bilag, men det skal stadig have et regnskab.
• Penge flyttes kun op som udbytte, der skal besluttes på en generalforsamling og bogføres korrekt i begge selskaber.

Uden holding kan overskuddet sagtens blive stående i dit ApS — det er allerede beskattet med 22 %. Du får bare hverken skjoldet mod driftsrisikoen eller det skattefrie salg. Og tager du det meste ud som løn, giver et holdingselskab næsten intet.

Fra start eller senere? Fra start er det enkelt: Med rullende kapital indbetaler du 20.000 kr. til holdingselskabet, som bruger de samme penge til at stifte driftsselskabet. Laver du holding senere, sker det typisk ved en skattefri aktieombytning. Den kræver rådgivning, og som udgangspunkt skal holdingselskabet så beholde anparterne i driftsselskabet i tre år, før det kan sælge dem skattefrit.

Vores tommelfingerregel: Er du konsulent eller freelancer, hvor værdien er dig og dine timer, og bruger du det meste af overskuddet privat, så vælg ét ApS med dig selv som ejer og ansat. Det er rent og enkelt. Vælg holding fra start, hvis du forventer at bygge noget, der kan sælges, hvis I er flere ejere, eller hvis du regner med et overskud, der skal blive i selskabet i årevis. Er du i tvivl, så start med ét ApS — et holding kan altid komme til senere.

Læs mere i holdingselskab: fordele og ulemper. Er du i tvivl, om det overhovedet skal være et selskab, så se enkeltmandsvirksomhed eller ApS.

2. Stift selskabet og få et CVR-nummer

Et ApS kræver mindst 20.000 kr. i selskabskapital, et stiftelsesdokument og vedtægter, og selskabet skal føre en ejerbog. Kapitalen skal være indbetalt, før stiftelsen anmeldes, og en bank, advokat eller revisor skal bekræfte det over for Erhvervsstyrelsen. Selve anmeldelsen skal ske senest 2 uger efter, at stiftelsesdokumentet er underskrevet — ellers skal du starte forfra. Når selskabet er registreret, får det sit CVR-nummer.

Den nemmeste vej er en digital stiftelsesservice som Legal Desk, som vi typisk anbefaler vores kunder. Den tager imod og bekræfter kapitalen, laver dokumenterne og registrerer selskabet og dets reelle ejere på Virk. Skal du have holding og driftsselskab, kan begge stiftes i samme forløb. Du kan også bruge en advokat eller revisor.

To ting er værd at tænke over undervejs:

• Tidsplanen. Regn med nogle hverdage fra indbetaling til CVR-nummer. Skal du starte på en opgave en bestemt dato, så stift selskabet i god tid før.
• Regnskabsåret. Kalenderåret er det enkleste. Det første regnskabsår må vare op til 18 måneder, så stifter du sent på året, kan det første år løbe til udgangen af næste år.

Er begreberne nye, så har vi samlet dem i fra CVR-nummer til NemKonto.

3. Momsregistrering og arbejdsgiver

Når selskabet er stiftet, skal det registreres hos Skattestyrelsen for de pligter, det har. Det sker på Virk, enten som en del af stiftelsen eller bagefter.

• Moms. Selskabet skal momsregistreres, når den momspligtige omsætning overstiger 50.000 kr. på 12 måneder. Sælger du rådgivning eller konsulenttimer, rammer du grænsen hurtigt, så de fleste registrerer fra start. Nye virksomheder angiver moms kvartalsvis i mindst halvandet år — se momsfristerne.
• Arbejdsgiver. Skal selskabet udbetale løn — også til dig selv — skal det registreres for A-skat og AM-bidrag.

Et rent holdingselskab uden egne aktiviteter skal typisk hverken momsregistreres eller registreres som arbejdsgiver. Er moms nyt for dig, så start med moms for begyndere.

4. Erhvervskonto og NemKonto

Selskabet skal have sin egen konto — adskilt fra din private økonomi. Vores kunder vælger typisk Lunar eller Danske Bank. Vælg en, der kan forbindes til dit bogføringsprogram, så posteringerne kommer ind af sig selv.

Har du kunder eller udgifter i flere valutaer, er Revolut Business godt, fordi du nemt kan have konti i mange valutaer. Hver valutakonto skal dog bogføres for sig — se sådan bogfører du valutakonti fra Revolut.

Gør kontoen til selskabets NemKonto, så udbetalinger fra det offentlige — fx overskydende moms — kan lande. Og hold de to økonomier adskilt fra første dag: Private køb på selskabets konto bliver hurtigt til rod i bogføringen og i værste fald til skat for dig personligt.

5. Løn til dig selv

Er du ansat i dit eget selskab, skal lønnen køres gennem et lønsystem. Vi anbefaler Salary eller Danløn. De beregner A-skat, AM-bidrag og ATP, indberetter til eIndkomst og har begge en direkte integration til Numina, så lønnen bogføres automatisk.

Overvej også, hvor meget du skal have som løn, og hvor meget der skal blive i selskabet — det gennemgår vi i løn eller udbytte.

Selskabet skal også have en lovpligtig arbejdsskadeforsikring, så snart nogen arbejder for det — også når det kun er dig. Som direktør regnes du som ansat i dit eget selskab, selvom du ejer alle anparterne, og det gælder også kontorarbejde og hjemmekontor. Få den på plads, før du sender den første lønseddel.

6. Bogføring fra dag ét

Et ApS skal bogføre digitalt i et registreret bogføringssystem og gemme alle bilag. Begynd allerede ved stiftelsen: Også stiftelsesomkostningerne og de første indkøb skal bogføres.

Opret selskabet i Numina, så snart CVR-nummeret er på plads, og forbind erhvervskontoen. Derefter kan du sende fakturaer, tage billeder af kvitteringer og følge med i pengene fra app eller computer. Vil du hellere slippe for det hele, kan vores bogholdere overtage bogføring, bankafstemning og moms for dig. Tjek også kravene til en faktura, før du sender den første.

7. Likviditet de første måneder

Den første betaling kommer ofte senere, end man tror. Fakturerer du ved udgangen af måneden med 30 eller 45 dages betalingsfrist, kan der gå næsten to måneder, fra du starter, til pengene står på kontoen.

Samtidig skylder selskabet momsen af det, du har faktureret — også selvom kunden ikke har betalt endnu. Brug selskabskapitalen som buffer, og vent med at udbetale løn, til der er penge til den.

8. Frister for moms, skat og årsrapport

• Moms: kvartalsvis i starten. Fristerne står på momsfrister og kan lægges direkte i din kalender.
• Løn: lønsystemet indberetter, hver gang du kører løn.
• Selskabsskat: Nystiftede selskaber får typisk ikke opkrævet almindelig acontoskat de første år. Skatten af overskuddet kommer så samlet senere med tillæg, medmindre du betaler frivillig acontoskat — så sæt pengene til side. Se B-skat og acontoskat.
• Årsrapport: senest 6 måneder efter, at det første regnskabsår slutter, og efter en generalforsamling — se årsrapport for ApS. Har du holding, skal begge selskaber aflægge årsrapport.

Momsen er den frist, der kommer først og oftest. Det er her, fejl opdages hurtigst, så det er også her, det betaler sig at have styr på bilagene fra begyndelsen.

ApS i ordbogen →